出纳是按照有关规定和制度, 办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务, 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。在现代经济社会中, 出纳扮演着越来越重要的角色。同时, 企业对出纳岗位职业胜任能力要求也越来越高。所以作为一名合格的出纳人员, 光学习理论知识是远远不够的, 必须结合出纳实操技能才能谋得职场一席之地。然而, 目前市场上绝大部分出纳教材都脱离了工作实际, 业务内容也同行业脱节, “纸上谈兵”导致很多从业者并不能得到有效的学习效果。为了方便广大读者学习, 本书编者在编制本套书籍时, 充分立足出纳学习者的角度考虑, 根据中华人民共和国财政部新版财税政策, 并以大量财务工作实践为基础来进行编写。本书从出纳的基本理论常识到到相应的实际操作, 详细地讲述了企业基本的出纳常识, 力求理论与实践相结合, 最大限度地提高读者的出纳实操能力。

本书本着学以致用的原则，以一种容易理解和颇具实用性的方式讲解出纳知识，实用性强、针对性高，对出纳新手十分有用。
在以新版企业会计准则和国家新颁布的财务制度、法律法规为依据进行编写的同时，对传统内容进行了升级，力求图文并茂、通俗易懂，为读者打造出一份有趣、精练、实用的学习资料。
只有理论指导实践，实践优化理论，结合实际工作去思考、去顿悟，做到与相关知识融会贯通的出纳人员，才能更好地提高工作效率。

出纳工作是财务工作的基础，是每个单位不可或缺的一个重要岗位。本书将逐一梳理快速胜任出纳岗位工作所需要具备的职业素养、掌握的基本技能以及出纳的核心业务等内容，为出纳新手或即将走上出纳岗位的人员量身打造。本书本着学以致用的原则，聚焦实务中的核心问题，对出纳知识进行逐一讲解，从而做到即学即用，帮助读者在尽可能短的时间内掌握相关知识和技能。
本书以新版企业会计准则和国家新颁布的财务制度、法律法规为依据进行编写，同时对传统内容进行了升级。力求图文并茂、通俗易懂，为读者打造出一份有趣、精练、实用的学习资料。本书实用性强、针对性高，对出纳新手十分有用。希望本书的出版能帮助读者解决出纳工作中遇到的问题。只有理论指导实践，实践优化理论，结合实际工作去思考、去顿悟，做到与相关知识融会贯通的出纳人员，才能更好地提高工作效率。
虽然我们竭尽全力用心编写此书，但由于水平与时间有限，错漏之处在所难免，希望各位读者批评指正。如有疑问，请发邮件至admin@niuacc.com，我们一定竭诚为您解答。
编者
2022年6月

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第一章 认识出纳
一、出纳人员的定义····················· 001
二、出纳工作的类型····················· 002
三、出纳工作的特点····················· 002
四、出纳工作的职能及工作内容············ 003
五、出纳工作的原则····················· 005
六、出纳日常具体工作以及工作流程········ 006
七、出纳工作和会计工作的联系与区别······ 008
第二章 出纳必备的业务技能
一、点钞······························ 010
二、识别人民币的真假··················· 013
三、财务书写规范······················· 015
四、印章的使用与管理··················· 018
五、保险柜的使用与管理·················· 022
第三章 出纳必备的会计基础知识
一、原始凭证··························· 023
二、出纳填制的记账凭证·················· 030
三、登账及对账························· 039
四、出纳工作的完整流程及方法············ 054
第四章 出纳核心业务——现金管理和收支业务
一、资金管理模式······················· 057
二、现金管理的基本要求·················· 059
三、现金收入管理······················· 063
四、现金支出管理······················· 067
五、库存现金清查管理··················· 070
六、现金盘亏、盘盈处理·················· 071
第五章 出纳核心业务——银行账户管理
一、银行账户概述······················· 072
二、银行账户开立······················· 075
三、银行账户的变动····················· 081
四、银行询证函························· 082
第六章 出纳核心业务——银行结算业务
一、银行结算概述······················· 086
二、银行票据结算······················· 089
三、银行委托结算······················· 107
四、信用结算··························· 110
五、网上银行··························· 112
第七章 移动支付
一、 微信支付·························· 116
二、支付宝支付························· 118
三、移动支付的风险与注意事项············ 119
第八章 五彩缤纷的出纳实训营
一、实训企业概况······················· 121
二、实操训练··························· 125
三、实操训练相关的票据展示·············· 131