本书紧扣企业所得税汇算清缴工作重点，以案例讲申报是为显著的特点。作者将案例分为全书主案例、章节分案例、知识点辅助案例，层次分明，通俗易懂，具有较强的操作性和实用性，有助于读者正确理解税收政策，高效准确完成纳税申报工作。主案例选用科技类企业，不仅具有一定代表性，而且增强了一案说法的针对性和适用性。此外，本书按照年度纳税申报表的填写顺序进行章节安排，贴近实务，便于操作，可以帮助读者更好地将税收法律规定与工作实践相结合，理解年度纳税申报表体系，准确把握报表间的层级联系和钩稽关系。同时深入讲解各类税会差异及纳税调整，有助于读者更好地掌握企业所得税申报工作的核心内容。

本书不仅为企业财会人员更好地理解和应用*企业所得税政策，准确填写年度纳税申报表提供了工作依据，而且也为税务部门工作人员更好地审核企业所得税申报的准确性，实现企业所得税的应收尽收提供了工作参考，同时还为广大财税专业学生学习和了解企业所得税及申报提供了完整全面的学习资料。

★主案例 分案例 辅助案例，层次分明，通俗易懂。

★按照申报表填写顺序编排，贴近实务，便于操作。

★税收政策讲解与纳税申报紧密结合，便于理解和应用。

导　读 1 章　企业所得税概述 13 节　企业所得税的税制要素 13 第二节　企业所得税的征收管理 24 第三节　《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的填写 29 第二章　收入的确认及申报 35 节　收入的确认 35 第二节　《A101010一般企业收入明细表》的填写 48 第三章　扣除项目的确认及申报 52 节　扣除项目的确认 52 第二节　《A102010一般企业成本支出明细表》的填写 57 第三节　《A104000期间费用明细表》的填写 60 第四章　收入类项目的纳税调整及申报 64 节　视同销售和房地产开发企业特定业务的纳税调整及申报 第二节　未按权责发生制确认收入的纳税调整及申报 78 第三节　投资收益的纳税调整及申报 88 第四节　专项用途财政性资金的纳税调整及申报 106 第五章　扣除类项目的纳税调整及申报 114 节　职工薪酬的纳税调整及申报 115 第二节　广告费和业务宣传费跨年度纳税调整及申报 127 第三节　捐赠支出的纳税调整及申报 131 第四节　其他扣除类的纳税调整 135 第六章　资产类项目的纳税调整及申报 139 节　资产折旧、摊销的纳税调整及申报 139 第二节　《A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》及附表的填写 157 第三节　资产损失的税务处理及申报 176 第七章　特殊事项纳税调整及申报 191 节　企业重组的纳税调整及申报 191 第二节　政策性搬迁的纳税调整及申报 204 第三节　特殊行业准备金的纳税调整及申报 214 第四节　特别纳税调整应税所得 224 第五节　《A105000纳税调整项目明细表》的填写 232 第八章　税收优惠的确认及申报 243 节　免税、减计收入及加计扣除优惠的确认及申报 243 第二节　所得减免优惠的确认及申报 273 第三节　抵扣应纳税所得额及申报 288 第四节　减免所得税优惠的确认及申报 294 第五节　税额抵免优惠的确认及申报 323