预算绩效管理实践指导_刘国永, 王萌, 张林, 罗杰, 编著_9787811307863

本书着重介绍预算绩效管理在实际开展过程中所需要掌握的具体操作方法与技术。全书以指标体系设计为核心，以预算编制、数据采集、绩效分析为主要内容，全面深入介绍绩效管理实践各个环节的操作要点，并辅以相应的应用案例。

　　（1）匹配分析思路：匹配性分析是目标管理的重点。预算是否聚焦于目标的实现，是否合理；绩效目标是否和项目预算相对应，是否偏离。

　　（2）预算是否聚焦于目标，是否合理的问题分析：依据3E原则，最大化发挥财政支出的经济性、效率性、效益性，要求项目预算聚焦于项目的核心目标，同时通过长效管理措施和配套资金提高项目绩效。

　　（3）绩效目标是否和项目预算相对应，是否偏离：绩效目标用于指导项目的实施，为考核项目资金绩效评价提供依据。项目产出目标需要能够有效地反映项目资金使用方向，同时，投入目标、效果目标和影响力因素目标需要共同反映项目资金需求的合规、合理性。我们以A市B区卫生信息化建设项目为例进行介绍。

　　案例背景：

　　卫生信息化建设是推动医药卫生体制改革发展的重要支柱之一，是卫生部在“十二五”规划中提出的重点建设内容。A市作为卫生部选取的试点地区之一，结合本市的卫生信息化现状与今后的趋势，大力推进区域卫生信息化试点建设工作，包括选择部分医院开展远程医疗试点工作，逐步制定完善医疗责任认定、患者隐私保护等法律法规，进一步修改完善卫生信息平台建设等一系列试行标准和规范等。B区作为A市中经济社会发展一直处于领先地位的地区。迫切需要利用卫生信息化建设，完善本区市民基本医疗保障体系，促进本区卫生事业的发展。

　　根据与预算是否匹配设置目标值：

　　该项目预算以项目相应工程量的实际执行预算金额为主要依据，结合建筑、咨询检测行业的市场价格等进行了必要的调整；项目绩效目标的设定，总体上是为了落实政府的政策目标、实现惠民目的，根据工程的性质和项目的计划进一步确定项目分目标。项目预算与项目目标紧密联系，二者在质和量上都是相互匹配的。从质上看，预算的做出是基于目标实现的需要，目标的实现又以预算的合理安排为前提；从量上看，二者的“度”是相适应的，即预算的金额数与项目的工程量是相当的。

　　从项目本身来看，项目的预算与目标也是相互匹配的。从投入目标与预算的匹配性看，投入目标包括投入管理、财务管理和实施管理三个部分，总体而言它们主要是制度性和管理上的投入，根本上是为了保障项目的顺利开展。之所以设定投入目标，是为了保障项目资金的合法、合规、合理使用，进而推动项目的进度，它是预算执行的有力保障，二者在设定上是吻合的。例如，投入管理目标：“实施管理制度健全性”的目标值为健全。

　　1.机房及软件应用费用、终端费用支出方向与产出目标的匹配分析

　　该项目工程费用共包括两个部分：机房及软件应用平台建设费用为2874万元，终端设备为1284万元。项目产出内容及结果主要为：核心机房的整合；网络整合；信息平台的整合；对市健康信息网工程的第二轮试点方面进行深化，对医疗联合体深入推进；对B区西片区一级、二级医疗机构的信息化进行基础建设。

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