《税务会计实务（第五版）》本着“以学生为主体，以能力培养为中心，面向一线、立足岗位、强化应用、突出能力”的高职教育的指导思想，根据新的税收法律法规、企业会计准则和会计制度，在简单阐述税务会计基本理论的基础上，详尽地介绍了我国现行各税种的有关税法规定、应纳税款的计算及其会计核算方法。本教材是从事十多年高职教育一线教师的教学及实践经验总结，为高职类院校会计、审计、财税及经济管理类相关专业的教学量身定制，同时也可作为企业财会人员、税务人员以及其他各类经济管理人员掌握税务会计核算技能的参考用书。

第一章 税务会计基础
第一节 税收与税收制度
一、税收概述
二、税收制度
三、我国现行税收制度体系
第二节 税务会计的概念、对象和任务
一、税务会计的概念
二、税务会计的对象、任务
第三节 企业纳税的基本程序
一、税务登记
二、纳税申报
三、税款缴纳
四、税务检查
五、违章处理

第二章 增值税及其核算
第一节 增值税基础
一、增值税的概念与特点
二、增值税的征税范围
三、增值税的一般纳税人和小规模纳税人
四、增值税税率和征收率
五、增值税纳税义务发生的时间
六、增值税的纳税期限和纳税地点
七、增值税的税收优惠
第二节 增值税应纳税额的计算
一、一般纳税人应纳税额的计算
二、营改增适用简易计税法的应纳税额的计算
三、小规模纳税人应纳税额的计算
四、进口货物应纳税额的计算
第三节 增值税的账务处理
一、一般纳税人账务处理
二、小规模纳税人账务处理
第四节 纳税申报表的填制
一、一般纳税人纳税申报
二、小规模纳税人纳税申报
（课后训练题）

第三章 消费者及其核算
第一节 消费税基础
一、消费税的概念及特点
二、消费税的纳税义务人
三、消费税的征税范围、税目和税率
四、消费税纳税义务发生的时间
五、消费税的纳税期限和纳税地点
六、消费税的税收优惠
第二节 消费税应纳税额的计算
一、从价定率计税方法
二、从量定额计税方法
三、复合计税方法
第三节 消费税的账务处理
一、账户设置
二、会计分录
三、账簿的格式及使用
第四节 纳税申报表的填制
（课后训练题）

第四章 关税及其核算
第一节 关税基础
一、关税的概念和特点
二、关税的征税范围
三、关税的纳税义务人
四、进出口税则、关税的税目和税率
五、关税的纳税期限和纳税地点
六、关税的税收优惠
第二节 关税应纳税额的计算
一、关税的计税依据
二、关税应纳税额的计算
第三节 关税的账务处理
一、账户设置
二、会计分录
（课后训练题）

第五章 企业所得税及其核算
第一节 企业所得税基础
一、企业所得税的纳税义务人
二、企业所得税的征税对象
三、企业所得税的税率
四、企业所得税的纳税期限和纳税地点
五、企业所得税的税收优惠
第二节 企业所得税应纳税额的计算
一、收入总额
二、不征税收入
三、免税收入
四、扣除项目
五、资产的税务处理
六、不得扣除的项目
七、亏损弥补
八、居民企业应纳税额的计算
九、境外所得已纳税额的扣除
十、居民企业核定征收应纳税额的计算
十一、非居民企业应纳税额的计算
第三节 企业所得税的账务处理
一、所得税的一般核算程序
二、账户设置
三、资产、负债的计税基础
四、暂时性差异
五、所得税会计的账务处理
第四节 纳税申报表的填制
一、企业所得税纳税申报表种类
二、“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”的填报
三、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》的填报
（课后训练题）

第六章 个人所得税及其核算
第一节 个人所得税基础
一、个人所得税的纳税义务人
二、所得来源地的确定
三、应税所得项目
四、个人所得税的税率
五、个人所得税的税收优惠
第二节 个人所得税应纳税额的计算
一、应纳税所得额的计算
二、应纳税额的计算
三、境外所得的税额扣除
第三节 个人所得税的账务处理
一、个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的账务处理
二、扣缴义务人代扣代缴个人所得税的账务处理
第四节 纳税申报表的填制
一、个人所得税征收管理
二、个人所得税纳税申报表的编制
（课后训练题）

第七章 土地增值税及其核算
第一节 土地增值税基础
一、土地增值税的概念和特点
二、土地增值税的征税范围
三、土地增值税的纳税义务人
四、土地增值税的税目和税率
五、土地增值税的纳税地点
六、土地增值税的税收优惠
第二节 土地增值税应纳税额的计算
一、土地增值税的计税依据
二、土地增值税应纳税额的计算
第三节 土地增值税的账务处理
一、账户设置
二、会计分录
第四节 纳税申报表的填制
（课后训练题）

第八章 其他税种及其核算
第一节 城市维护建设税及教育费附加
一、城市维护建设税
二、教育费附加
第二节 资源税
一、纳税人和扣缴义务人
二、征税范围、税目、税额
三、应纳税额的计算
四、账务处理
第三节 城镇土地使用税
一、纳税义务人
二、征税范围
三、应纳税额的计算
四、账务处理
第四节 房产税
一、纳税义务人
二、征税范围及计税依据
三、征收管理
四、应纳税额的计算
五、账务处理
第五节 车船税
一、纳税义务人
二、征税范围及税率
三、应纳税额的计算
四、账务处理
第六节 契税
一、纳税义务人与税率
二、征税范围
三、应纳税额的计算
四、账务处理
第七节 印花税
一、纳税义务人
二、计税依据、税目及税率
三、应纳税额的计算
四、账务处理
（课后训练题）

　　《税务会计实务（第五版）》：
　　一未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
　　负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应交所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。
　　（二）可抵扣暂时性差异
　　可抵扣暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。这种差异在未来期间转回，会减少转回期间的应纳税所得额和应交所得税金额，因此在产生当期，符合确认条件时，应将其确认为递延所得税资产。
　　可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：
　　1.资产的账面价值小于其计税基础
　　资产账面价值小于其计税基础，说明该项资产在未来可以税前扣除的金额较大，计税基础和账面价值之间的差额将会减少未来期间的应纳税所得额及应纳税额，从而产生可抵扣暂时性差异。
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